Estimation of International Tax Planning Impact on Corporate Tax Gap in Czech Republic
| dc.contributor.author | Moravec, Lukáš | |
| dc.contributor.author | Rohan, Jan | |
| dc.contributor.author | Hinke, Jana | |
| dc.date.accessioned | 2019-08-05T10:00:14Z | |
| dc.date.available | 2019-08-05T10:00:14Z | |
| dc.date.issued | 2019 | |
| dc.description.abstract | Existuje mnoho studií, které se zaměřují na daňový rozdíl mezi DPH (daň z přidané hodnoty) a velmi málo relevantních studií, které se zabývají ztrátou na dani z příjmu právnických osob. Studie se liší zejména metodologií, databází a interpretací. V případě České republiky studie uvádějí hodnotu 57 mld. Kč daňové mezery a 12,5 mld. Kč zisk z příjmů právnických osob způsobené daňovým plánováním. Hlavním cílem práce je vypočítat míru efektivity daně z příjmu právnických osob v České republice a porovnat ji s ostatními členskými státy. Ukazatel efektivity daně z příjmů právnických osob je důležitý pro výpočet daňových příjmů bez ukazatele posouvání zisku (RWS) a následného odhadu mezery daně z příjmů právnických osob na období 2013-2015, což je druhý cíl příspěvku. Indikátor RWS poskytuje přehled o výši ztrát / zisků České republiky souvisejících s erozí daně z příjmu právnických osob a změnou zisku společnosti. V případě, kdy skutečný výnos daně z příjmu právnických osob má vyšší hodnotu než příjmy bez indikátoru posunu zisku, jurisdikce těží z operací s posunem zisku. Opačná situace má za následek ztráty daňových příjmů způsobené posunem zisku do jiných "atraktivnějších" daňových jurisdikcí. Přehodnocení studie provedené autory stanovilo daňovou mezeru ve výši přibližně 9,404 mld. Kč namísto 12,5 mld. Kč, kterou prezentuje studie EPRS za období 2013. Třetím cílem práce je vypořádat se s rozdílem mezi vstupními údaji z databáze Eurostatu a oficiálními údaji generálního finančního ředitelství. | cs |
| dc.description.abstract-translated | There are many studies focusing on VAT (value added tax) tax gap but very few relevant studies that deal with the corporate income tax loss. The studies vary particularly in their methodology, databases and interpretation. In the case of the Czech Republic the studies resulted in a range betweenCZK 57 billion tax gap and CZK 12.5 billion corporate tax revenue gain caused by the tax planning. The main aim of the paper is to calculate the corporate income tax efficiency rate for the Czech Republic and compare it with other member states. The indicator of corporate income tax efficiencyis important for the calculation of the tax revenue without profit shifting (RWS) indicator and then thesubsequent corporate income tax gap estimation for 2013 - 2015, which is the second goal of the paper. The RWS indicator gives an overview of the Czech Republic´s amount of loses/gains relating to the corporate tax base erosion and corporate profit shifting. In the case when the actual corporate income tax revenue takes a higher value than the revenue without profit shifting indicator the jurisdiction benefits from the profit shifting operations. The opposite situation results in tax revenue losses caused by profit shifting to other “more attractive” tax jurisdictions. Authors’ study re-estimation results in approximately CZK 9.404 billion tax gap caused by base erosion and profit shifting instead of 12.5 billion CZK that shows EPRS’s study for period 2013. The third aim of the paper is to deal with the difference between input data from Eurostat database and official data from General Financial Directorate. | en |
| dc.format | 15 s. | cs |
| dc.format.mimetype | application/pdf | |
| dc.identifier.citation | MORAVEC, L., ROHAN, J., HINKE, J. Estimation of International Tax Planning Impact on Corporate Tax Gap in Czech Republic. E+M Ekonomie a management, 2019, roč. 22, č. 1, s. 157-171. ISSN 1212-3609. | en |
| dc.identifier.document-number | 461177700011 | |
| dc.identifier.doi | 10.15240/tul/001/2019-1-011 | |
| dc.identifier.issn | 1212-3609 | |
| dc.identifier.obd | 43924840 | |
| dc.identifier.uri | 2-s2.0-85069202703 | |
| dc.identifier.uri | http://hdl.handle.net/11025/34889 | |
| dc.language.iso | en | en |
| dc.publisher | Technická univerzita v Liberci | cs |
| dc.rights | © Technická univerzita v Liberci | en |
| dc.rights.access | openAccess | en |
| dc.subject | Vyhýbání, eroze základu, přesuny zisku, příjmy, daň, daňová ztráta. | cs |
| dc.subject.translated | Avoidance, base erosion, profit shifting, revenue, tax, tax loss. | en |
| dc.title | Estimation of International Tax Planning Impact on Corporate Tax Gap in Czech Republic | en |
| dc.title.alternative | Odhad dopadu mezinárodního daňového plánování na daň z příjmu právnických osob v České republice | cs |
| dc.type | článek | cs |
| dc.type | article | en |
| dc.type.status | Peer-reviewed | en |
| dc.type.version | publishedVersion | en |