Scientific attention on relationship between tax mix and economic performance

Abstract

The tax mix represents a combination of different tax types and its optimalization becomes the subject of debates among politicians, economists and the public, because different approaches to its setting can have a major impact on the economy. This paper focuses on the relationship between tax mix and economic performance. The aim of this paper is to identify which research questions are addressed by scientific studies focused on the topic of tax mix versus economic performance and by which methods these research questions are answered. Another goal is to map the temporal and geographical development of the given topic. The methodological basis is the analysis of scientific research studies contained in the Web of Science database. The studies are sorted by keywords „economic growth“ and „taxation“. Studies are classified into clusters (geographical/temporal). Through the synthesis of findings, it was found that three countries show the greatest interest in this topic: The United States of America, the People ́s Republic of China and The United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland. Cluster analysis revealed the association of the established keywords with fiscal policy and endogenous growth. An often-debated issue is the efficiency of tax collection compared to the economic growth caused by government spending. It was found that there is no agreement on optimal taxation within the academic literature and there is no general recipe for calculating the optimal tax burden. Panel data were processed in the examined studies using methods of correlation, regression analysisand description of the calculation result.Daňový mix představuje kombinaci různých druhů daní a jeho optimalizace se stává předmětem diskusí mezi politiky, ekonomy I veřejností, protože různé přístupy k jeho nastavení mohou mít zásadní dopad na ekonomiku. Tento příspěvek se zaměřuje na vztah mezi daňovým mixem a ekonomickou výkonností. Cílem tohoto příspěvku je identifikovat, kterými výzkumnými otázkami se zabývají vědecké studie zaměřené na téma daňového mixu versus ekonomická výkonnost a jakými metodami jsou tyto výzkumné otázky zodpovězeny. Dalším cílem je zmapovat časový a geografický vývoj daného tématu. Metodologickým základem je analýza vědeckovýzkumných studií obsažených v databázi Web of Science. Studie jsou řazeny podle klíčových slov „ekonomický růst“ a „zdanění“. Studie jsou rozděleny do jednotlivých skupin z geografického i časového hlediska. Syntézou poznatků bylo zjištěno, že největší zájem o toto téma projevují tři země: Spojené státy americké, Čínská lidová republika a Spojené království Velké Británie a Severního Irska. Shluková analýza odhalila spojení zavedených klíčových slov s fiskální politikou a endogenním růstem. Často diskutovaným problémem je efektivita výběru daní ve srovnání s ekonomickým růstem způsobeným vládními výdaji. Bylo zjištěno, že v odborné literatuře neexistuje shoda na optimálním zdanění a neexistuje obecný recept na výpočet optimální daňové zátěže. Panelová data byla ve zkoumaných studiích zpracována pomocí metod korelace, regresní analýzy a popisu výsledku výpočtu.