Interní kontrolní systémy v podniku

Abstract

Diplomová práce se v první části zaměřuje na interní kontrolní systémy obecně. Důraz je kladen na interní kontrolní předpisy v USA, protože praktická část práce analyzuje interní kontrolní systémy v americké společnosti. Následně práce popisuje interní kontrolní systém ve společnosti Lear Corporation, jejíž akcie jsou obchodovatelné na americké burze. Systém interních kontrol je založen na americkém zákoně zvaném Sarbanes Oxleay Act z roku 2002. Práce popisuje detailně proces testování těchto předepsaných kontrol ve společnosti. Praktická část, týkající se analýzy, obsahuje testování kontrol, které mají největší vliv na finanční výsledky společnosti. Tyto kontroly jsou popsány společně s riziky, které mají být touto kontrolou eliminovány. Následně je provedeno testování procesů ve společnosti a jeho výsledek. V poslední části diplomové práce je zhodnocena analytická část a je vypracováno shrnutí všech procesních nedostatků. Pro tyto kontroly je vypracován detailní akční plán společně se stanovenými termíny, během kterých by měl být proces nastaven tak, aby splňoval požadavky Sarbanes Oxley Act.